- Szczegóły
-
Nadrzędna kategoria: Podatki
-
Kategoria: Osoby prawne
-
Utworzono: wtorek, 26, maj 2009 12:17
-
Opublikowano: wtorek, 26, maj 2009 12:09
-
Joanna Barczak
-
Odsłony: 691
Jeśli przed zamknięciem ksiąg rachunkowych za dany rok podatkowy r. jednostka może oszacować wielkość straty, to należy ją ująć w księgach rachunkowych, tworząc dodatkową rezerwę na koszty:
Wn - Koszty projektu X ( konto zespołu 5)
Ma - Rozliczenia międzyokresowe bierne rezerwa na koszty projektu X.
Zawiązanie rezerwy ma wpływ wyłącznie na księgi rachunkowe, ponieważ (zgodnie z art. 16. ust. 1 pkt 27 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych) nie można uznać za koszty uzyskania przychodów kosztów rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych.
Jeśli natomiast sporządzono już sprawozdanie finansowe za dany rok podatkowy, to należy dokonać zgodnie z art. 54 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości). odpowiedniej korekty. Gdyby kwota straty była istotna, a sprawozdanie nie zostało jeszcze zatwierdzone, to należy je zmienić. Jeśli kwota straty nie byłaby znacząca, to strata na kontrakcie będzie dopiero ujawniona w sprawozdaniu w roku następnym a firma ujmie wtedy koszty faktycznie poniesione - bez konieczności tworzenia dodatkowych rezerw.
przepisy regulujące powyższą kwestię:
-art. 54 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.).
-§ VII. 9 Uchwały nr 9/06 Komitetu Standardów Rachunkowości z 18 września 2006 r. w sprawie przyjęcia krajowego standardu rachunkowości nr 3 âNiezakończone usługi budowlaneâ(Dz.Urz. Min. Fin. z 2006 r. nr 13, poz. 93),
-art. 16 ust. 1 pkt 27 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z poźn. zm.),
