Jak korzystać z ulgi prorodzinnej w zeznaniu za 2009r

Szczegóły

Nadrzędna kategoria: Podatki

Kategoria: Osoby fizyczne nie prowadzące działalność

Utworzono: środa, 30, grudzień 2009 11:28

Opublikowano: środa, 30, grudzień 2009 11:21

Joanna Barczak

Odsłony: 568

Jeżeli w 2009 roku dziecko ukończyło 25 lat albo zakończyło lub przerwało naukę, ulgę prorodzinną odlicza się tylko za miesiące, w których spełniało warunki do odliczenia.

Ulga prorodzinna w rozliczeniu za 2009 rok obejmuje również dzieci do ukończenia 25 lat, pod warunkiem że się uczą (i nie przekroczyły dopuszczalnego limitu dochodów). W odróżnieniu od lat poprzednich ulgę na takie dzieci można odliczyć tylko za miesiące, w których spełniały warunek wieku i pobierania nauki. Przysługuje o­na za każdy miesiąc, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej.

UWAGA:

Niestety możliwości takiej będę pozbawieni opiekunowie prawni (np. dziadkowie, rodzeństwo). Ponieważ status opiekuna prawnego ustaje z dniem, w którym dziecko osiągnie pełnoletniość, opiekunowie nie będą mogli odliczyć ulgi na dzieci, które ukończyły 18 lat, nawet gdy nadal się uczą i pozostają na ich utrzymaniu.

Zasada ta ma zastosowanie również do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci, w związku z wykonywaniem ciążącego na tych podatnikach obowiązku alimentacyjnego.

 Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym podatnik utrzymywał pełnoletnie dziecko do ukończenia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem że dziecko się uczyło

Miesięczna kwota ulgi prorodzinnej wynosi 92,67 zł, co daje 1112,04 zł za cały rok.Odliczenie za cały rok nie będzie przysługiwało, gdy dziecko w trakcie roku podatkowego ukończyło 25 lat lub stało się pełnoletnie i nie kontynuuje nauki, lub w trakcie roku podatkowego ją przerwało.W przypadku ukończenia nauki i lub 25 lat prawo do ulgi przysługuje za miesiąc, w którym to zdarzenie nastąpiło.

Np.w przypadku sprawowania opieki nad dzieckiem tylko przez parę miesięcy, należy kwotę 92,67 zł pomnożyć przez liczbę tych miesięcy. Na przykład jeżeli rodzic będący w separacji sprawował władzę rodzicielską nad swoją pociechą przez okres 5 miesięcy, wtedy w zeznaniu rocznym będzie mógł wykazać kwotę do odliczenia w wysokości 463,35 zł (5 miesięcy x 92,67 zł/miesiąc).

Powyższe zasady dotyczą pełnych miesięcy kalendarzowych opieki nad dzieckiem. Natomiast w sytuacji, gdy w ciągu tego samego miesiąca dziecko przebywa raz u jednego, a raz u drugiego rodzica (opiekuna), każdemu z opiekujących się przysługuje odliczenie w kwocie 1/30 limitu miesięcznego (tj. 3,09 zł = 92,67 zł / 30) za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem (a więc proporcjonalnie do okresu sprawowania opieki wykonywania władzy rodzicielskiej czy pełnienia funkcji opiekuna). Np. dziecko przebywa u jednego rodzica przez okres 6 miesięcy i 19 dni. Kwota ulgi w tym przypadku wyniesie 614,73 zł (6 miesiecy x 92,67 zł + 19 dni x 3,09 zł = 556,02 zł + 58,71 zł = 614,73 zł).

Przepisy nie regulują wprost kwestii zaprzestania odliczenia w związku z ukończeniem przez dziecko 25 lat lub nauki w szkole. Taka regulacja jest przewidziana dla innych sytuacjach, tj. gdy dziecko objęte ulgą wstępuje w związek małżeński lub jest umieszczane w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie. Wówczas ulga nie przysługuje od miesiąca, w którym nastąpiło to zdarzenie.Wystarczające do skorzystania z odliczenia jest to, aby stan uprawniający do ulgi zaistniał w danym miesiącu. Nie musi o­n trwać przez cały miesiąc. Na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik musi przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Przedstawienie takiego dokumentu będzie konieczne dopiero po ewentualnym wystąpieniu z taką prośbą przez urząd skarbowy.

• « poprz.
• nast. »